งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด เป็นงบการเงินที่แสดงการเปลี่ยนแปลงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดของกิจการในช่วงเวลาหนึ่ง เช่น รอบปีบัญชี โดยจำแนกเป็น 3 กิจกรรมหลัก ได้แก่ กิจกรรมดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน ซึ่งช่วยให้ผู้ใช้ประเมินสภาพคล่องและความสามารถในการชำระหนี้ของกิจการ

โครงสร้างของงบแบ่งเป็น 3 ส่วน: กิจกรรมดำเนินงานคือกระแสเงินสดจากรายได้หลัก กิจกรรมลงทุนคือการซื้อขายสินทรัพย์ระยะยาวและเงินลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงินคือการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของและเงินกู้ยืม

การจัดทำกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานมี 2 วิธี ได้แก่ วิธีทางตรงซึ่งคำนวณเงินสดรับ-จ่ายจริง และวิธีทางอ้อมซึ่งเริ่มจากกำไรสุทธิแล้วปรับปรุงด้วยรายการที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคา และการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์/หนี้สินดำเนินงาน ส่วนกิจกรรมลงทุนและจัดหาเงินใช้วิธีทางตรงเท่านั้น

งบนี้มีประโยชน์ต่อนักลงทุนและเจ้าหนี้ในการวิเคราะห์ความสามารถในการสร้างเงินสดของกิจการ ซึ่งแตกต่างจากงบกำไรขาดทุนที่ใช้เกณฑ์คงค้าง

โดยสรุป งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือสำคัญในการประเมินความมั่นคงทางการเงิน และมักใช้ร่วมกับงบดุลและงบกำไรขาดทุนเพื่อให้เห็นภาพรวมของฐานะการเงิน